Los Estados Financieros son reportes que muestran la información financiera y económica de una empresa estandarizando la información contable, siguiendo un orden y estructuras establecidas.
Los principales Estados Financieros son:
Estado de Situación Financiera, Estado de resultados, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estados de Flujos de Efectivo. Asimismo, es conveniente incluir las Notas de los Estados Financieros las cuales brindan información complementaria para un adecuado entendimiento e interpretación de los Estados Financieros.
Los Estados Financieros son importantes y relevantes fuentes de información para la toma de decisiones, establecimiento de políticas y diseño de futuras estrategias de la empresa; estos reportes al proporcionar la información financiera integral nos da una idea clara y precisa de la situación de la empresa, como la magnitud del nivel de las inversiones, fuentes de financiamiento, resultado económico de la gestión en un determinado periodo, estructura de la deuda con terceros y otros aspectos que influyen en las decisiones de los usuarios de la información financiera.
Las características cualitativas de los Estados Financieros son los atributos de la información proporcionada a los usuarios, entre los más importantes podemos mencionar: claridad, aplicabilidad, confiabilidad y comparabilidad.
PRINCIPALES MÉTODOS DE ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Análisis vertical: Evalúa una visión general de la estructura financiera de la empresa y de la productividad de sus operaciones, facilita hacer comparaciones con empresas similares y con los lineamientos de la misma empresa.
Análisis horizontal: Consiste en la comparación de cifras homogéneas correspondiente a estados financieros de diferentes periodos.
Análisis por tendencia: Estudia las variaciones porcentuales de cada una de las cuentas de los estados financieros respecto a un año base.
Análisis por ratios o relaciones financieras: Los ratios financieros son considerados como un termómetro, porque miden la eficiencia del uso de los recursos, decisiones de inversión, financiamientos y establecer políticas internas de la empresa, (ratio de liquidez, ratio de gestión, ratio de solvencia, ratio de rentabilidad).
La evaluación de los Estados Financieros de una empresa permite dar información a los usuarios según el interés de sus necesidades y expectativas en la toma de decisiones de sus inversiones a corto y largo plazo. Los usuarios de la información financiera pueden ser externos e internos.
Los usuarios externos comprenden personas o instituciones ajenas a las operaciones de la empresa, que utilizan los Estados Financieros para tomar decisiones de inversión o financiamiento, compuesto por los inversionistas, proveedores, bancos y entidades reguladoras.
Los usuarios internos están dentro de la organización de la empresa ocupan cargos gerenciales, principalmente toman decisiones en las operaciones diarias y en base de la información contable desarrollan planes de acción para el crecimiento de la organización.
ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA AZB S.A.
Los Estados Financieros tomados como ejemplo (periodos 2021 y 2022) muestran la estructura de la empresa, por el Estado de situación Financiera tomamos como base el 100% del total Activo, Pasivo y Patrimonio; asimismo del Estado de Resultados se toma como base el 100% por las ventas los cuales permitirán determinar los porcentajes de cada cuenta contable.
El rubro de caja y bancos disminuye en el 2022 con respecto al año anterior pasando del 1.19% al 0.80% como consecuencia de cuentas por cobrar pendientes los cuales pasan del 19.86% al 20.69%, podemos deducir que los clientes de la empresa tienen problemas de liquidez.
Por otro lado, se observa aumento de los Inventarios de 20.37% a 25.04% el cual nos puede dar un indicio que no hubo rotación de los inventarios por decrecimiento de las ventas.
En los Pasivos específicamente en cuentas por pagar hubo una disminución del 56.07% al 51.57% la empresa pudo implantar una política de pagos a sus proveedores o hubo disminución de gastos. La composición del Patrimonio se incrementa por mejores resultados del periodo 2022.
En el Estado de Resultados comparativamente del 2021 al 2022 la utilidad pasa del 1.27% al 3.11% como consecuencia de la disminución de gastos administrativos y gastos financieros, en este sentido podemos determinar que la Gerencia tomo medidas de control para mejorar los resultados de la empresa.
El ratio de liquidez (activo corriente/pasivo corriente) periodos 2021 y 2022 de 0.75 a 0.91 nos indica que la empresa podría mejorar la capacidad de generar efectivo a corto o mediano plazo; ratio de gestión por ejemplo ratio en cuentas por cobrar (ventas/promedio de cuentas por cobrar) de 5.32 a 4.88 nos indica que las ventas han disminuido y las cuentas por cobrar siguen pendientes, generando una alerta para mejorar las política de cobranzas; ratio de solvencia por ejemplo (capital/pasivo total) de 0.58 a 0.65 nos indica una mejor posición de la empresa frente a sus acreedores y propietarios.
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